Deducciones fiscales en el IRPF por obras de rehabilitación energética
Las deducciones fiscales en el IRPF por obras de rehabilitación energética siguen siendo una de las herramientas más potentes para fomentar la mejora de la eficiencia energética en viviendas y edificios residenciales. Además del ahorro energético y del aumento del confort, estas actuaciones permiten recuperar una parte importante de la inversión a través de la declaración de la renta.
Con la normativa actualmente en vigor, es fundamental conocer qué obras dan derecho a deducción, en qué inmuebles se pueden aplicar y qué requisitos técnicos y fiscales deben cumplirse para no perder este beneficio.
En qué viviendas se pueden aplicar las deducciones
Las deducciones por rehabilitación energética pueden aplicarse en:
- Viviendas propiedad del contribuyente, situadas en edificios de uso predominantemente residencial.
- Plazas de garaje y trasteros adquiridos conjuntamente con la vivienda.
No da derecho a deducción la parte de la vivienda que esté destinada a una actividad económica, como despachos profesionales o alquiler turístico.
En el caso de obras realizadas por una comunidad de propietarios, cada contribuyente podrá aplicar la deducción en función de su coeficiente de participación en la comunidad.
Qué obras dan derecho a la deducción
Para poder aplicar la deducción, las actuaciones deben suponer una mejora energética acreditable, cumpliendo al menos uno de estos criterios:
- Reducción mínima del 30 % del consumo de energía primaria no renovable, o
- Mejora de la calificación energética de la vivienda o del edificio hasta obtener una clase A o B.
Estas mejoras deben acreditarse mediante certificados de eficiencia energética, uno previo a la obra (con una antigüedad máxima de dos años) y otro posterior, expedidos y registrados conforme al Real Decreto 390/2021, que regula el procedimiento básico de certificación energética de los edificios.
Periodo de aplicación de la deducción
Las obras que permiten acogerse a esta deducción deben haberse ejecutado dentro del periodo establecido por la normativa vigente. Para poder aplicar la deducción en el IRPF, es imprescindible que el certificado de eficiencia energética posterior a la obra esté debidamente expedido y registrado dentro del plazo establecido.
Este punto es clave: sin certificado energético posterior, no se puede aplicar la deducción, aunque las obras estén finalizadas y pagadas.
Base de deducción y límites económicos
La base anual máxima de deducción es de 5.000 euros, con independencia del coste total de la obra.
Las cantidades que no puedan deducirse por superar ese límite anual pueden trasladarse a los ejercicios siguientes, con un límite acumulado máximo de 15.000 euros por vivienda.
En el caso de comunidades de propietarios, la base de deducción de cada contribuyente se determina aplicando su coeficiente de participación sobre el importe total satisfecho por la comunidad.
Porcentaje de deducción aplicable
Cuando las obras cumplen los requisitos establecidos, el porcentaje de deducción en el IRPF es del 60 %, uno de los más elevados dentro de las deducciones vinculadas a la eficiencia energética.
Este incentivo fiscal convierte la rehabilitación energética en una oportunidad especialmente interesante tanto para propietarios individuales como para comunidades de vecinos.
Qué actuaciones mejoran la eficiencia energética
Entre las actuaciones más habituales que permiten acceder a estas deducciones se encuentran:
- Mejora del aislamiento térmico (SATE, insuflado, cubiertas y suelos).
- Sustitución de ventanas por modelos de alta eficiencia.
- Cambio de sistemas de calefacción y climatización por otros más eficientes.
- Instalación de suelo radiante.
- Incorporación de energías renovables, como paneles solares.
- Iluminación LED y soluciones de hogar inteligente.
Además del ahorro fiscal, estas mejoras reducen el consumo energético, aumentan el confort y revalorizan la vivienda a medio y largo plazo.
En Ecoenergía Asturias ayudamos a propietarios y comunidades a planificar y ejecutar estas actuaciones de forma eficiente, asegurando que cumplen los requisitos técnicos necesarios para aprovechar al máximo las deducciones fiscales disponibles.
